Canadian income tax on stock options

Większość planów opcji na akcje w Kanadzie jest skonstruowana tak, aby skorzystać z potrącenia opcji na akcje równej 50 procentowi korzyści podlegających opodatkowaniu. (Melissa KingiStockphoto) Większość planów dotyczących opcji na akcje w Kanadzie jest skonstruowana tak, aby skorzystać z potrącenia opcji na akcje równej 50% podstawy opodatkowania. (Melissa KingiStockphoto) Opcje na akcje mogą zostawić Ci paskudne ustawy podatkowej Dodaj do. Specjalne dla Globe and Mail Opublikowane Środa, 18 marca 2018 18:32 EDT Ostatnia aktualizacja Środa, 18 marca 2018 18:38 EDT Uczciwość jest w oczach widzów. Można sobie przypomnieć historię Jrme'a Kerviela. który był nieuczciwym handlowcą instrumentów pochodnych, który pracował w banku Socit Gnrale SA w Paryżu. Pan Kerviel został skazany w 2008 za naruszenie zaufania. fałszerstwo i nieautoryzowane użycie komputerów banków, co spowodowało straty banku około 7,5 mld euro. Pan Kerviel został zwolniony, ale twierdził, że bank był niesprawiedliwy. STRATEGIA PORTFOLII Jeśli chodzi o sprawiedliwość, kanadyjscy podatnicy sprawili, że tak duży problem sprawił, że nasz rząd wprowadził zasadę uczciwości, aby w pewnych sytuacjach ulżyć podatnikom. Istnieje jedna sytuacja, która pojawiła się w kółko, gdy kanadyjscy podatnicy zawołali faul, ale podatnik odmówił uznania systemu podatkowego za nieuczciwy. Niedawna decyzja sądu po raz kolejny opowiadała się po stronie skarżącego, a Kanadyjczycy muszą się uważać. Pozwól mi wyjaśnić. Wyobraź sobie to. Jesteś zatrudniony przez firmę oferującą plan opcji na akcje. Zgodnie z planem jesteś w stanie kupić udziały w swoim pracodawcy po 10 na akcję. Z upływem czasu wartość akcji na otwartym rynku wzrasta do wartości 200 na akcję. Więc korzystasz z opcji i kup 1000 udziałów za każde 10. Twój koszt to 10.000. Akcje są warte 200.000 (po 1000 sztuk po 200 zł każdy). W tym procesie zarobisz 190 000. Faktem jest, że korzystanie z opcji spowoduje podatek. Właśnie zrealizowałeś korzyść 190 na akcję (200 mniej 10), na łączną kwotę 190 000. To będzie podlegać opodatkowaniu, a nie jako zysk kapitałowy, ale jako dochód z pracy. Dobra wiadomość Większość planów dotyczących opcji na akcje w Kanadzie jest skonstruowana tak, aby wykorzystać potrącenie opcji na akcje równe 50 procentowi podstawy opodatkowania. W tym przykładzie należy przyjąć, że tylko 95 000 korzyści (połowa 190 000) będzie podlegać opodatkowaniu. Spowoduje to powstanie rachunku podatkowego w wysokości 44.090 dla kogoś w dużym oddziale podatkowym w Ontario w 2018 roku. Ale historia nie jest zakończona. Załóżmy, że trzymasz się swoich udziałów, a udziały spadły do ​​zaledwie 10 w krótkim czasie. Nadal jesteś winien podatnika 44.090 w podatkach, ale Twoje udziały są teraz warte 10.000 (1000 po 10 sztuk). Gdzie zamierzasz zdobyć pieniądze, aby zapłacić swój rachunek podatkowy Jeśli sprzedasz swoje udziały za 10.000, uświadomisz sobie stratę w wysokości 190 000 (Twoja skorygowana baza kosztów wynosi 200 000 wartości w dniu wykonania opcji, ale sprzedajesz je za 10.000) . Można spodziewać się, że korzyść z opcji opodatkowania może zostać zrekompensowana przez 190 000 strat ze sprzedaży akcji. Bynajmniej. Utrata jest uważana za stratę kapitału, podczas gdy dochód do opodatkowania został uznany za dochód z pracy. Straty kapitałowe można zastosować w odniesieniu do zysków kapitałowych, ale nie na ogół innych rodzajów dochodów. Wynik Youll obliczu opodatkowania opcji na akcje bez bezpośredniego zwolnienia z utraty. W tej sprawie w przeszłości było kilka spraw sądowych. 20 stycznia pan Bing Zhu, kanadyjski podatnik, był najnowszą ofiarą sądów (zob. Bing Zhu v. The Queen, 2018 TCC 16). Pan Zhu nabył 116 000 akcji swojego pracodawcy, Canadian Solar Inc. (CSI), a we wrześniu 2008 r. Skorzystał z opcji i nabył 53.150 akcji w swoim pracodawcy. Musiał zgłosić dochody z pracy w wysokości 1.667.070 (połowa z nich podlegała opodatkowaniu z powodu odstąpienia od opcji na akcje o 50%) w wyniku jego opcji na akcje w 2008 r., Ale sprzedała swoje akcje w listopadzie 2008 r. Za stratę w wysokości 1.247.657 . Próbował twierdzić, że jego straty nie były stratami kapitałowymi, ale regularnymi stratami biznesowymi, próbując wykorzystać swoje straty do jego dochodów z pracy. Nie działa. Sąd zarządził przeciwko niemu. Pomimo, że nie może być sprawiedliwe dla pana Zhu, sąd nie miał uprawnień do udzielania ulgi w oparciu o argument rzetelności. Aby uniknąć losów pana Zhu i tak wielu innych, rozważyć sprzedaż jak najszybciej akcji nabytych w ramach planu opcji na akcje. W przeciwnym razie ryzyko związane z tymi akcjami spadnie i pozostawiając cię w opodatkowaniu i straty kapitału, które nie kompensują dochodu z tytułu opodatkowania. Jako minimum sprzedaj tyle akcji, by podnieść gotówkę, aby zapłacić podatki. Tim Cestnick jest dyrektorem Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management i założycielem biur WaterStreet Family. Ograniczenia copy Thomson Reuters 2017. Wszelkie prawa zastrzeżone. Redakcja lub redystrybucja treści Thomson Reuters, w tym ramkami lub podobnymi środkami, jest zabroniona bez uprzedniej pisemnej zgody Thomson Reuters. Firma Thomson Reuters nie ponosi odpowiedzialności za błędy lub opóźnienia w treści Thomson Reuters ani za działania podjęte w oparciu o taką treść. Thomson Reuters i logo Thomson Reuters są znakami towarowymi firmy Thomson Reuters i jej stowarzyszonych firm. Globe Inwestor jest częścią Raportu Globe and Mails na temat firmy Wybrane dane dostarczone przez Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Kliknij, aby uzyskać ograniczenia. Copyright 2017 Globe and Mail Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. 351 King Street East. Apartament 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, Wydawnictwo, Obligacje itp. - gt Inwestowanie w kwestie podatkowe - gt Opcje wezwania i wpłaty Opodatkowanie dochodu z inwestycji w opcje wezwania i opcji Ustawa o podatku dochodowym S. 49 Dla większości ludzi zyski i straty z tytułu połączenia a opcje są opodatkowane jako zyski kapitałowe (na rachunku kapitałowym). Jeśli jednak zajmujesz się kupnem i sprzedażą akcji, zyski i straty z opcji będą traktowane jako przychód (na rachunku dochodowym - patrz kapitał lub dochód). Zyski lub straty zrealizowane przez pisarza (sprzedającego) nagich (odkrytych) opcji są zwykle traktowane jako przychód. Jednak według IT-479R. pkt 25 lit. c), agencja ratingowa zezwoli na traktowanie ich jako zysków kapitałowych, pod warunkiem że ta praktyka jest konsekwentnie wdrażana z roku na rok. Dla podatników, którzy uzyskują zyski i straty z tytułu opcji. przychody z tytułu sprzedanych opcji (w formie pisemnej) są raportowane w roku podatkowym, w którym opcje wygasają, są wycofywane lub wycofywane. Gdy opcje kupna są nabywane, a następnie wykonywane, koszt opcji jest dodawany do kosztu zakupionych akcji. Jeśli opcje połączeń nie są wykonywane, koszt zostaje odliczony w roku podatkowym, w którym wygasają opcje. Jeśli opcje połączeń zostaną zamknięte, sprzedając je, przychody są ujmowane w przychodach, a pierwotny koszt zostaje odpisany w roku podatkowym, w którym opcje są zamknięte. Po zakupie opcji koszty są usuwane w roku, w którym wygasły opcje, są wykonywane lub są zamknięte, sprzedając je. Dla podatników, którzy uzyskują zyski i straty z tytułu opcji jako zyski lub straty kapitałowe. czas jest trochę trudniejszy w przypadku opcji, które zostały sprzedane. Poniższa tabela przedstawia harmonogram nagrywania zysków i strat z opcji, które zostały sprzedane lub zakupione. Niniejsza tabela została przygotowana na podstawie informacji zawartych w Biuletynie tłumaczeń CRA IT-479R Transakcje na papierach wartościowych. Harmonogram przychodów zgłoszonych do celów podatkowych Podatek dochodowy w przypadku sprzedaży opcji: zysk kapitałowy w momencie połączenia są sprzedawane z odkupieniem w celu zamknięcia zysku kapitałowego w momencie sprzedaży połączeń, a kosztami odkupu zarejestrowanymi jako strata kapitału w momencie uzyskania zysku z kapitału wycofywanego w momencie wykonywania akcji (dodawane do przychodów ze zbycia akcji) zysk kapitałowy w momencie sprzedaŜy kupuje się z powrotem w celu zamknięcia zysku kapitałowego w momencie sprzedaŜy oraz kosztów odkupu zarejestrowanych jako strata kapitału w momencie wykupu bez zysku kapitałowego - w momencie wykonywania przychodów odlicza się od kosztu nabycia akcji Podatek dochodowy w przypadku nabycia opcji: utrata kapitału w momencie wygaśnięcia zysku netto lub straty na zakupie i sprzedaży zapisanej jako zysk lub strata kapitałowa w czasie Opcje sprzedane w celu zamknięcia utraty kapitału - w momencie wykonywania kosztu dodaje się do kosztu nabycia udziałów w kapitale nabytym w momencie wygaśnięcia zysku lub straty netto z tytułu nabycia i zbycia zapisanej w zyskach lub stratach kapitałowych w momencie, w którym opcje sprzedane zostały zamknięte w czasie wykonywania, koszt jest wykorzystywany do zmniejszyć t sprzedaje akcje Jak widać w tabeli, gdy sprzedawane opcje sprzedaży i kupna są rejestrowane jako zyski kapitałowe, zysk uzyskuje się w roku podatkowym, w którym sprzedano opcje. Jeśli jednak opcje są realizowane w następnym roku podatkowym. zysk z kapitału z poprzedniego roku musi zostać odwrócony, albo dodany do przychodów ze zbycia akcji (opcji kupna), albo odejmowany od kosztu nabycia akcji (opcja put). Aby dokonać rewizji zysków kapitałowych z poprzedniego roku, należałoby złożyć T1Adj. Zobacz nasz artykuł na temat zmiany zeznania podatkowego po jego złożeniu. Oczywiście, jeśli nie złożono deklaracji podatkowej za poprzedni rok, gdy wykonano te opcje, można zignorować zwrot z poprzedniego roku, pomijając potrzebę późniejszej rewizji. Zwykle podatnik mógłby skorzystać z T1Adj. Jeśli jednak kwota nie jest znacząca, a jeśli podatnik jest płacony za podatki, może okazać się niewiele korzyści z złożenia T1Adj. Jedynym problemem jest to, że ustawa o podatku dochodowym wymaga, aby opcje zostały dodane do przychodów ze sprzedaży akcji (opcja kupna) lub odejmowane od kosztu zakupionych akcji (opcja sprzedaży), jeśli ta opcja jest realizowana. Dotyczy to nawet, jeśli wpływy zostały opodatkowane w poprzednim roku, a T1Adj nie został złożony w celu jego odwrócenia. Dlatego też podwójne opodatkowanie nastąpi, jeśli T1Adj nie zostanie złożony. Pytanie. W ciągu roku sprzedajesz 3 opcje put tej samej podstawy i wygaśnie z pieniędzy. (tzn. zachowujesz premie i nie przypisano do nich akcji bazowych). Na podstawie powyższej tabeli kaŜda transakcja powinna być traktowana jako zysk kapitałowy w roku sprzedanym. Co zrobić, jeśli w czwartej opcji sprzedaży tego samego bazowego, skończysz z podstawowych akcji Jasne, że obniżysz koszty akcji przypisanych przez wartość premii otrzymanej w czwartej sprzedaży. ALE możesz dalej obniżyć koszty akcji, w tym pierwsze 3 składki, które zostaną zebrane, jeśli akcje zostaną sprzedane w tym samym roku. Każda sprzedaż opcji sprzedaży jest oddzielną transakcją, a nie związana z następną sprzedażą opcji kupna. W przypadku skorzystania z czwartej opcji koszt akcji nie może zostać obniżony przez premie pobierane z poprzednich opcji sprzedaży. Nie ma to wpływu na terminy sprzedaży akcji. Możemy handlować opcji przez około dziesięć lat, a na koniec w końcu zdecydowaliśmy się zrezygnować, ponieważ było zbyt wiele zapisów, które mają być zrobione. Opodatkowanie opcji na akcje Przewodnik w sprawie planowania podatkowego 2018-2017 Opodatkowanie opcji na akcje Jako strategię motywacyjną, zapewnić pracownikom prawo do nabycia akcji w Twojej firmie po ustalonej cenie przez określony czas. Zwykle akcje będą warte więcej niż cena zakupu w momencie, gdy pracownik wykona tę opcję. Na przykład udostępnia się jeden z kluczowych pracowników z możliwością zakupu 1000 udziałów w firmie po 5 każdego. Jest to oszacowana wartość rynkowa (FMV) na akcję w momencie przyznania opcji. Kiedy cena akcji wzrośnie do 10, twój pracownik wykonuje swoją opcję zakupu akcji za 5000. Ponieważ ich obecna wartość wynosi 10.000, ma zysk w wysokości 5.000. W jaki sposób opodatkowana korzyść Konsekwencje podatkowe wynikające z skorzystania z tej opcji zależą od tego, czy firma przyznająca tę opcję jest kanadyjską kontrolowaną prywatną korporacją (CCPC), okresem, w którym pracownik przechowuje udziały, zanim ostatecznie je sprzeda, i czy pracownik zajmuje się w ramionach - z korporacją. Jeśli firma jest CCPC, nie będzie żadnych konsekwencji podatkowych, dopóki pracownik nie zbył akcji, pod warunkiem, że pracownik nie jest związany z kontrolującymi akcjonariuszami spółki. Ogólnie różnica pomiędzy FMV udziałów w momencie realizacji opcji a ceną opcji (tj. 5 na akcję w naszym przykładzie) zostanie opodatkowana jako przychód z tytułu zatrudnienia w roku, w którym akcje zostały sprzedane. Pracownik może żądać potrącenia z dochodu do opodatkowania równej połowie tej kwoty, jeśli spełnione są określone warunki. Połowa różnicy między ostateczną ceną sprzedaży a FMV udziałów w dniu wykonania opcji zostanie wykazana jako dochód z zysku podatkowego lub dopuszczalna strata kapitału. Przykład: W roku 2017 Twoja firma CCPC zaoferowała kilku starszym pracownikom możliwość zakupu 1000 udziałów w firmie po 10 sztuk. W 2018 roku szacuje się, że wartość akcji podwoiła się. Kilku pracowników decyduje się korzystać z ich opcji. Do roku 2018 wartość akcji podwoiła się ponownie do 40 na akcję, a niektórzy pracownicy decydują się na sprzedaż swoich akcji. Ponieważ spółka była CCPC w momencie przyznania opcji, nie ma zysku do opodatkowania, dopóki akcje nie zostaną sprzedane w 2018 r. Zakłada się, że spełnione są przesłanki 50 odliczenia. Korzyści są obliczane w następujący sposób: Co zrobić, jeśli spadek wartości W powyższym przykładzie liczbowym wartość zapasu wzrosła między momentem nabycia zapasów a momentem jego sprzedaży. Ale co by się stało, gdyby wartość akcji spadła do 10 w chwili sprzedaży w 2018 r. W tym przypadku pracownik zgłosiłby dochody netto w wysokości 5.000 i 10.000 utraconych strat (5000 dopuszczalnych strat kapitałowych). Niestety, chociaż włączenie dochodu jest traktowane tak samo jak podatek dochodowy, to nie jest to zysk kapitałowy. Opodatkowany jako dochód z pracy. W rezultacie straty kapitałowe zrealizowane w 2018 r. Nie mogą być wykorzystane do zrekompensowania uwzględnienia dochodu wynikającego z korzyści podlegających opodatkowaniu. Każdy, kto ma trudne warunki finansowe w wyniku tych zasad, powinien skontaktować się z lokalnym biurem CRA Tax Services w celu ustalenia, czy można dokonać specjalnych uzgodnień dotyczących płatności. Publiczne opcje na akcje spółek Reguły są inne, jeśli firma przyznająca opcję jest spółką publiczną. Zasadą ogólną jest to, że pracownik musi zgłosić podlegającą opodatkowaniu świadczenie z tytułu zatrudnienia w roku wykonania opcji. Korzyść ta jest równa kwocie, w jakiej FMV akcji (w momencie wykonania opcji) przekracza cenę opcji wyemitowaną za akcje. W przypadku spełnienia określonych warunków dozwolone jest potrącenie równe połowie korzyści podlegających opodatkowaniu. Opcje dostępne przed godziną 16:00 EST w dniu 4 marca 2017 r., Kwalifikujące się osoby zatrudnione w spółkach publicznych mogłyby zdecydować o odroczeniu opodatkowania od powstającego obowiązku podatkowego (z zastrzeżeniem rocznego limitu uprawnień do 100 000). Opcje firm publicznych wykonywane po godzinie 16:00 EST w dniu 4 marca 2017 r. Nie są już uprawnione do odroczenia. Niektórzy pracownicy, którzy skorzystali z wyboru odroczenia podatku, doświadczyli trudności finansowych w wyniku obniżenia wartości papierów wartościowych na tej podstawie, że wartość tych papierów wartościowych była niższa od rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na podstawie opcji na akcje. Wybory specjalne były dostępne, tak aby zobowiązanie podatkowe z tytułu odroczonego podatku akcyzowego nie przekraczałoby dochodów z tytułu dysponowania opcjonalnymi papierami wartościowymi (dwie trzecie dochodów z tego tytułu dla rezydentów Quebecu), pod warunkiem że zostały sprzedane po 2017 r. I wcześniej 2018 i że wybory zostały złożone w terminie Państwa deklaracji podatkowej w roku dyspozycyjnym. 2018-2017 Grant Thornton LLP. Członek kanadyjskiego Grant Thornton International LtdPodstawianie opcji na akcje dla pracowników w Kanadzie Czy dostałeś opcje na akcje od swojego kanadyjskiego pracodawcy Jeśli tak, to to jest bardzo zalecane, aby przejść do punktów w tym artykule. W tym artykule wyjaśniono, w jaki sposób 8220zakresowanie opcji na akcje dla pracowników w Kanadzie8221 ma bezpośredni wpływ na Ciebie. Co to jest opcja akcji Opcja na akcje pracownicze jest rozwiązaniem, w którym pracodawca daje pracownikowi prawo do zakupu akcji w spółce, w których pracują zazwyczaj po obniżonej cenie ustalonej przez pracodawcę. Istnieją różne rodzaje opcji na akcje, które mogą być wydawane pracownikom więcej informacji można znaleźć na stronie internetowej agencji ds. Dochodów z Kanady. Dla pracodawców, którzy chcą sprzedawać akcje swojej firmy, zapoznaj się z naszym artykułem "Planowanie sprzedaży CCPC w firmach (Canadian Controlled Private Corporations") Opcje na pracownicze firmy CCPC to firma z siedzibą w Kanadzie, której udziały są własnością przez mieszkańców Kanady. Z definicji CCPC jest prywatną firmą, a zatem nie jest notowana na giełdzie publicznej, takiej jak Nowa Giełda Papierów Wartościowych w Giełdzie Papierów Wartościowych w Nowym Jorku czy Giełda Papierów Wartościowych w Toronto. Kiedy twój pracodawca udziela lub daje mu opcję na akcje, w tym czasie nie musisz w żadnym wypadku podawać czegokolwiek w dochodach do opodatkowania. Innymi słowy, nie ma konsekwencji podatkowych na dzień przyznania dotacji. Kiedy korzystasz z opcji na akcje, co oznacza nabycie akcji przez pracodawcę, musisz dołączyć do niego dochód. Podatek dochodowy jest równy różnicy między ceną wykonania (tj. Ceną zapłaconą za zakup udziałów) a wartością rynkową akcji w momencie zakupu. Istnieje specjalne odroczenie podatku dla pracowników CCPC. Korzyść z opodatkowania może zostać odroczona do dnia sprzedaży akcji. Ułatwia to pracownikom płacenie podatku, ponieważ będą mieli gotówkę z tytułu sprzedaży akcji. Spójrzmy na przykład. Załóżmy, że cena wykonania wynosi 3 akcje, a wartość rynkowa wynosi 10 akcji. W trakcie wykonywania prawa do nabycia udziałów, dochód z opodatkowania jest realizowany na 7 akcji (10 minus 3). Pamiętaj, że dla pracowników CCPC zasiłek podlegający opodatkowaniu jest przesuwany do czasu sprzedaży akcji. Jeśli spełniasz jeden z tych dwóch warunków, możesz wystąpić o potrącenie podatkowe równe kwocie podlegającej opodatkowaniu, lub 3,50 w tym przykładzie (50 x 7). Posiadasz udziały przez co najmniej dwa lata po ich zakupie Cena wykonania jest co najmniej równa wartości godziwej rynkowej akcji, gdy zostały Ci przyznane Podatki dotyczące opcji pracowników Opcje CCPCPublic Pracodawcy Pracownicy Teraz, pozwala przejdź do opodatkowania opcji na akcje spółek publicznych. W dacie przyznania lub otrzymania opcji na akcje w pracodawcy, który jest spółką publicznie notowaną, nie ma osobistej konsekwencji podatkowej. Jednakże w dniu nabycia udziałów uzyskasz dochód podlegający opodatkowaniu równy różnicy między ceną wykonania akcji a wartością rynkową akcji w tym dniu. Nie możesz przesunąć terminu otrzymania tej korzyści podlegającej opodatkowaniu. Załóżmy, że pracujesz dla firmy Coca-Cola Canada, a uczciwa wartość rynkowa akcji wynosi obecnie 30 akcji. Zgodnie z umową opcji można wykonywać lub kupować akcje za 10 udziałów. Z tego powodu dochód podlegający opodatkowaniu, który zostanie uwzględniony w Twoim dochodzie w czasie wykonywania wynosi 20 akcji. Po zakupie akcji masz dwie możliwości: (A) Możesz natychmiast sprzedać akcje lub (B) Możesz trzymać się ich, jeśli uważasz, że będą one wzrastać w przyszłości. Jeśli zdecydujesz się na akcje i sprzedać je w przyszłości na zysk, zysk ze sprzedaży zostanie sklasyfikowany jako zysk kapitałowy i podlega opodatkowaniu. Niezależnie od tego, czy sprzedajesz akcje, czy przytrzymasz je, podatki będą odliczane od Twojej wypłaty, aby uwzględnić świadczenie podlegające opodatkowaniu zrealizowane przy zakupie akcji. Jednak nie trzymaj się akcji zbyt długo po ich zakupie. Dzieje się tak, ponieważ jeśli cena spadku zapasów jest nadal odpowiedzialna za świadczenie podlegające opodatkowaniu zrealizowane w dniu zakupu. Możesz wystąpić o potrącenie podatkowe z tytułu świadczenia podlegającego opodatkowaniu zrealizowanego w dniu wykonania. W tym celu wszystkie te trzy warunki muszą zostać spełnione: Otrzymujesz zwykłe akcje zwykłe w trakcie wykonywania akcji Cena wykonania jest co najmniej równa wartości godziwej akcji w momencie przyznania opcji Masz do czynienia z długą ręką lub na strona trzecia z Twoim pracodawcą Zastrzeżenie Informacje podane na tej stronie mają na celu dostarczenie informacji ogólnych. Informacje nie uwzględniają twojej osobistej sytuacji i nie mają być używane bez konsultacji z księgowymi i finansowymi specjalistami. Allan Madan i Madan Chartered Accountant nie ponoszą odpowiedzialności za problemy wynikające z wykorzystania informacji zamieszczonych na tej stronie. O AUTOR ALLAN MADAN CA. CPA. CGA Allan Madan to CPA, CA i założyciel Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan dostarcza cenne planowanie podatkowe, księgowość i przygotowanie podatków do dochodów w regionie Greater Toronto. Nawigacja po wpisach Utrata kapitału ma zastosowanie tylko do przypadków, w których sprzedano akcje. Na szczęście dla ciebie jest przepis na mocy art. 50 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, która umożliwia pewne ulgi podatkowe. W takim przypadku udziały zostaną uznane za przeznaczone na zysk na koniec roku i zostały ponownie zapłacone za skorygowaną bazę kosztów (ACB) zerową niezwłocznie po zakończeniu roku. W rezultacie będziesz w stanie zrealizować stratę kapitału w magazynie. Przejawy strat powierzchniowych nie mają zastosowania w sytuacji. Allan Madan i zespół Co jeśli moja firma przejmie przez kilku inwestorów i idzie z firmy publicznej do prywatnej firmy, gdy jest właścicielem 90 akcji, jestem zmuszona sprzedać kopie przy niższej wartości rynkowej, czy mogę otrzymać podatek ulgę pod względem strat kapitałowych Jeśli masz prawo sprzedawać swoje udziały, to nielegalne jest, że płacą one poniżej wartości rynkowej za pozostałe udziały, powinieneś mieć co najmniej wartość rynkową dla Ciebie. Jeśli nie, można odliczyć straty kapitałowe od zysków kapitałowych z tytułu ulgi podatkowej. Allan Madan i Team I wykonali prace związane z małym firmą z branży startowej. Ponieważ nie mieli pieniędzy, zapłacili mi akcje, jeśli i kiedy zabiorą towarzystwo publiczne, muszę płacić podatki. Musisz wtedy płacić podatek od zysków kapitałowych tylko wtedy, gdy zdecydujesz się na skorzystanie z akcji. Jeśli nadal będziesz na nich trzymać, nie będziesz podlegać podatkom. Allan Madan i Zespół Czy można przechowywać moje zapasy w ramach konta TFSA, jak narosłoby odsetki naliczone od tych podatków Tak akcje zwykłe kwalifikują się generalnie do inwestycji w TFSA, jednakże te akcje muszą być notowane na wyznaczonej giełdzie. Jeśli nie są wymienione, to zostaną one sklasyfikowane jako niekwalifikowana inwestycja wewnątrz TFSA i zostaną dotknięte ciężkimi karami. Opodatkowanie naliczonych odsetek byłoby takie same dla każdego rodzaju wkładów inwestycyjnych składanych do TFSA. Allan Madan i zespół Co by było sklasyfikowane jako giełda papierów wartościowych, co o zapasach grosza Hi Mahmoud, kanadyjski departament finansów ma listę 41 wyznaczonych giełd na swojej stronie internetowej tutaj fin. gc. caactfim-imfdse-bvd-eng. asp . Akcje Penny notowane na różowych arkuszach nie znajdują się na wyznaczonej giełdzie papierów wartościowych, ale jakiekolwiek akcje zwykłe (niezgodne z definicją), które są notowane na dowolnej z wymienionych giełdach, kwalifikują się do inwestycji TFSA. Allan Madan i zespół Co zrobić, jeśli akcje są notowane na wielu giełdach, z których niektóre nie są wymienione, jak dział finansowy klasyfikowałby to tak długo, jak ten akcje są notowane na co najmniej jednej zatwierdzonej giełdzie uznanej przez departament finansów , kwalifikuje się do inwestycji TFSA. Allan Madan i zespół Hi Allan. Obecnie pracuję w CCPC i zaproponowałem 5000 składek jako odszkodowanie. Jak jestem nowy w świecie zapasów, zastanawiam się, co zrobić z tymi. Co się stanie, gdy korzystam z moich opcji na akcje? Czy są jakieś konsekwencje podatkowe Witam, a dzięki za Twoje pytanie. Opcje na akcje są jedną z najbardziej popularnych form rekompensaty niepieniężnej oferowanych przez pracodawców. Są to świadczenie podlegające opodatkowaniu i powinny być uwzględnione w całkowitych dochodach z pracy w polu 14 ze zrzutu karty T4. To wszystko działa. Pracownik ma możliwość zakupu akcji spółki w przyszłej cenie. Na tym etapie nie ma co pisać o dochodach. Kiedy kupujesz zapasy po tej uzgodnionej cenie (zwanej wykonaniem opcji), dochód podlegający opodatkowaniu wchodzi w grę. Korzyść ta jest obliczana jako różnica między wartością rynkową akcji w dniu zakupu wspólnej a ceną za nią zapłaconą. Ponieważ Twój pracodawca jest CCPC, możesz odroczyć wszystkie należne korzyści do czasu sprzedaży swoich akcji. Markus Greenbriar mówi: Pracowałem dla firmy w 2003 roku, która miała IPO. Pracownicy otrzymali opcje na akcje, a ja otrzymałem 2000 akcji. Nadal mam list od człowieka, który był wtedy prezesem i dyrektorem generalnym. Długość kontraktu wynosiła 25 lat. Jednak skończyło się, że opuszczam firmę kilka miesięcy później, więc wydaje się, że mam tylko 25 lat. Firma została podzielona na dwie odrębne firmy. Czy któryś z moich opcji na akcje ma dziś wartość Czy mogę wypłacić moją część zysku W twoim przypadku posiadasz 25 pierwotnych kontraktów na 2000 akcji. Głównym pytaniem, na które musisz odpowiedzieć, jest to, która firma przejęła akcje. Jeśli firma podzielona na dwie, która przejął akcje Także, czy firma, która przejęła akcje ukrywała opcje kontraktów Czasami program opcji akcji pracowniczych (ESOP) nie będzie miał opcji konwersji, jeśli firma zostanie rozbita. Jeśli firma nie dała opcji, ale tylko 2000 akcji, musisz wiedzieć, co akcje zostały przeliczone. Większość firm oferuje tylko kontrakty dla kierownictwa, ponieważ nie są one faktycznie trzymając się zapasów. Większość planów opcji nie ma uprawnień, ale ESOP będzie. Chciałbym zadzwonić do firmy, która posiada akcje, i dowiedzieć się, jakie opcje są. Jeśli firma rozłączy się w 2003 roku, prawdopodobnie zajmie to dużo czasu. Firmy muszą przechowywać w biurze od 5 do 5 lat w zależności od rodzaju zapisu. Dlatego im szybciej to zrobisz, tym lepiej. Jeśli otrzymałeś T4 od pracodawcy, który wyemitował opcje na akcje w Twoim imieniu, wówczas odpowiednie dochody lub straty zostaną zgłoszone jako część poślizgu T4 (a także odliczenie opcji na akcje w polach 39 i 41). Ponadto będziesz mógł zażądać 50 kwot z linii 4 formularza T1212, oświadczenia o korzyściach z tytułu odroczonych zabezpieczeń. Pozdrawiam, Allan Madan i Team otrzymałem opcję na akcje pracownicze, gdy moja firma była prywatna, a teraz poszła na giełdę. Więc jego publiczne obroty, ja wciąż haven8217t 8220exercised8221 Moje opcje na akcje i wkrótce się wygaśnie. Myślę o robieniu 8220 ćwiczeń i przytrzymaj8221, kiedy to zrobię będę musiał zapłacić firmie za nadmierną cenę, ale czy muszę także płacić od podatku (nawet jeśli nie sprzedam, po prostu trzymam). Również w jaki sposób mogę deffer podatków więc mogę podzielić zyski podlegające opodatkowaniu do wielu lat więc płacę mniej podatków Wszelkie informacje z 8220Exercise8221 i hold8221 opcja byłoby dobre. Otrzymałem opcję na akcje pracownicze, gdy moja firma była prywatna, a teraz udało się jej na sprzedaż. Więc jego publiczne obroty, ja wciąż havent wykonywane moje magazyny opcje i to wygaśnie wkrótce. Myślę o ćwiczeniu i trzymaniu się, kiedy to zrobię będę musiał zapłacić firmie za nadmierną cenę, ale muszę również od razu płacić podatki (nawet jeśli nie sprzedam, po prostu trzymam). Również w jaki sposób mogę różnić podatki, dzięki czemu mogę podzielić zyski podlegające opodatkowaniu na wiele lat, więc płacę mniej podatków Wszelkie informacje dotyczące opcji Wykonywanie i wstrzymanie byłoby dobre. Terrence Salts mówi: Jakie są konsekwencje podatkowe obrotu akcjami na koncie innym niż TFSA z brokerem, jeśli chodzi o podatki od zysków na koniec roku Czy istnieje szczególna stopa wzrostu zysków kapitałowych? Także śledzę moje zyski i zyski straty 50 zysków są zaliczane do dochodów podlegających opodatkowaniu. Można potrącić przeszłe straty kapitałowe z tytułu bieżących zysków kapitałowych. Po faktoringu zysków kapitałowych, jeśli dochód osobisty jest poniżej poziomu zwolnienia, nie płacisz podatkiem od niego. Również nie musisz płacić podatków, jeśli nie sprzedawałeś zapasów w tym roku. Zyski z dywidend są opodatkowane inaczej i mają różne stawki w zależności od tego, czy są uznawane za kwalifikowalne czy niedożywione. Wreszcie śledź wszystkie swoje zyski i straty. Instytucja może dostarczyć podsumowanie, ale nie da formalnego poślizgu. Pozdrawiam, Allan Madan i Team Jeremiah Rakham mówi: "Niedawno otrzymałem ofertę na akcje firmy. Ma strajk cena 3,10, a kamizelka 30 000 po każdym trzy lata. Ostatnia roczna dywidenda wyniosła 0,69, a sześć miesięcy temu firma zaoferowała ją odkupić. Choć oferowali 2,80, nikt nie sprzedał swoich akcji. Co zrobić, jeśli coś z tym zrobię? Jakie są zasady podatkowe dotyczące mojej sytuacji Zasady podatkowe dotyczące opcji na akcje w Kanadzie różnią się w zależności od tego, czy firma jest CCPC. Jeśli tak jest, nie ma bezpośredniego zysku podlegającego opodatkowaniu. Zysk jest opodatkowany, gdy akcje są sprzedawane, a nie wykonane. To znacznie zmniejsza trudności z zakupem opcji na akcje. Ponadto, jeśli akcje są trzymane przez co najmniej dwa lata po wykonaniu, połowa zysków początkowych nie podlega opodatkowaniu. Jeśli nie jest to CCPC, zyskiem podlegającym opodatkowaniu może być należność w roku wykonania. Wiele firm w tej sytuacji oferuje niemal natychmiastowe częściowe odkupienie, które pomogłoby zrównoważyć te koszty. Różnica pomiędzy wartością rynkową w momencie wykonywania a wartością w momencie sprzedaży jest opodatkowana jako dochód dla innych niż CCPC. Moją radą jest wykonywanie i sprzedaż, jeśli cena akcji jest wyższa, i skorzystaj z zysku pieniężnego. Następnie skorzystaj z tego zysku na zakupach akcji i zbieraniu dywidend. Zostaniesz opodatkowany zyskiem z tytułu sprzedaży opcji, a później dywidend. Pozdrawiam, Allan Madan i Team Govind Swarna mówi: Pracuję w Kanadzie dla firmy handlującej w USA. Jedną z korzyści, jakie dostaję z mojej pracy, jest to, że raz w roku dostaję jednostki akcyjne (RSU). Są one połączone z kontem ETrade, które firma zorganizowała dla mnie. Wypełniłem formularz podatkowy W-8BEN. Wierzę, że jest to właściwa forma. Właśnie dowiedziałem się, że dział 8216 działał automatycznie w celu pokrycia 8217 akcji, które sprzedały wystarczająco dużo zapasów, aby uwzględnić 40 wartości, które zostały przekazane. Czy ta kwota odpowiada Revenue Canada, jeśli chodzi o czas podatkowy, czy też muszę umieścić resztę na bok i poprosiłem księgowego, a on powiedział, że ponieważ jest to kapitałowy zysk, że agencja ratingowa mnie przyznaje na 50 wartość 8230 jest poprawna Również w magazynie przyznawanej na 25,61 (czyli wartości, w jakiej miała miejsce sprzedaż na pokrycie), ale do czasu, kiedy mogłem sprzedać, czas wynosił 25,44. Czy to ma wpływ na moją sytuację? Wartość godziwa RSU w danym okresie czasu traktowana jest jako regularny dochód wypłacany przez pracodawcę i będzie opodatkowany według stawki krańcowej. 40 powinno wystarczyć, aby spełnić swój podatek dochodowy od osób fizycznych, w zależności od tego, ile wynosi całkowity dochód za ten rok. Od momentu uzyskania przez niego 25,61, ale sprzedałeś go w 25,44, możesz mieć prawo do wystąpienia o stratę kapitału (lub przenieść ją do roku, w którym zyski możesz z tego wyrównać). Pozdrawiam, Allan Madan i Team pracuję dla firmy startowej, a częścią mojej rekompensaty są opcje na akcje. Zakładając, że mamy szansę wyjść (oczywiście duże założenie), będę w stanie zarobić dużą sumę pieniędzy, kiedy ich używam. Co się dzieje w tym momencie w odniesieniu do podatków Jak rozumiem, cały wzrost od ceny wykonania będzie opodatkowany jako zyski kapitałowe. Czy to prawda Jeśli tak, skończę tracić duży procent podatków. Czy możliwe jest skorzystanie z opcji ukrytych w TFSA lub RRSP, aby uniknąć zysków kapitałowych Czy jest coś, czego muszę zrobić wcześniej (np. 8220transfer8221 opcji niewykorzystanych w TFSA), aby przygotować się na to Twoje opcje są opodatkowane stawkami zysków kapitałowych ( czyli 50), ponieważ otrzymujesz 50 odliczeń od włączenia dochodu, zakładając spełnienie określonych warunków. Jeśli chodzi o trzymanie ich w TFSA lub RRSP, upewnij się, że nie zostaną uznane za niedozwolone i niedozwolone inwestycje. Ogólnie rzecz ujmując, musisz upewnić się, że strony o długościach poza ramionami (np. Krewnych) nie będą właścicielem więcej niż 10 firm. Może jednak nie być w stanie dostać ich do TFSA bez płacenia od nich podatku. Jest to punkt TFSA składki są po opodatkowaniu. Możesz skorzystać z opcji, płacić podatek (dochód), a następnie przenieść akcje do TFSA. Zakłada się, że kurs akcji wzrasta po wykonaniu. Pozdrawiam, Allan Madan i Team Aaron Samuel mówią: Witam, w 2017 roku kupiłem 1000 akcji w mojej firmie po 10 każdego. W 2017 r. Zapasy wzrosły do ​​40 akcji. Niektórzy z moich współpracowników zdecydowali się sprzedać akcje, ale to spadły do ​​10 akcji. W jaki sposób powinniśmy poradzić sobie z tą sytuacją? Cześć, W takim przypadku powinieneś zgłosić świadczenie pracownicze podlegające opodatkowaniu w wysokości 30 000 w przypadku zwrotu T1. Oznacza to zysk osiągnięty z udziałów do dnia wykonania. Ponadto należy zgłosić stratę kapitału w wysokości 30 000, ponieważ udziały spadły w wartości w momencie ich sprzedaży. Zła wiadomość jest taka, że ​​strata kapitału w wysokości 30 000 nie może być zrównoważona opodatkowaniem z tytułu zatrudnienia o wartości 30 000. Jeśli chcesz, możesz skontaktować się z lokalnym biurem CRA Tax Services, wyjaśnić sytuację i ustalą, czy można dokonać specjalnych uzgodnień dotyczących płatności. Allan Madan i Team Hi, moja żona będzie musiała w tym tygodniu skorzystać z pewnych opcji od swojego byłego pracodawcy. It8217s jest spółką publiczną. Rozumiem, że będzie płacić podatki od różnicy między ceną wykonania a obecną wartością. Moje pytanie brzmi: kto ma obowiązek przesłać kwotę podatku do agencji ratingowej: pracodawca lub jej pracodawca. Jeśli jest to pracodawca, czy to oznacza, że ​​mogą one zatrzymać niektóre z nich jako zapłatę CRA. Ogólnie rzecz biorąc, różnica między wartością rynkową akcji w momencie wykonania opcji a ceną opcji spowoduje powstanie obowiązku podatkowego zasiłek. Ta podlegająca opodatkowaniu korzyść jest ujmowana w dochodzie z tytułu zatrudnienia, gdy wykonuje się opcję na akcje (tzn. Dodaje się ją do T4 tak, jak wynagrodzenie lub premia). Ponieważ ta kwota jest jak wynagrodzenie, pracodawca musi dokonać przelewów na konto (CPP, EI i podatek dochodowy). Carla Harmon mówi: Cześć, po prostu zastanawiałem się, czy istnieją jakieś korzyści z przeniesienia zapasów z mojego konta oszczędnościowego pracownika do TFSA. Hi Kasey, jeśli pracujesz w kanadyjskiej firmie kontrolowanej, możesz odroczyć podatek od świadczenia z tytułu zatrudnienia, dopóki akcje nie zostaną sprzedane. CRA zdaje sobie sprawę, że większość ludzi nie może znaleźć sposobu na zapłatę podatku od 50 000 odszkodowań bez potrącenia, dzięki czemu można odroczyć podatek. Jeśli jednak nie pracujesz w kanadyjskiej spółce prywatnej lub w spółce notowanej na giełdzie, nie ma możliwości odroczenia. Witam Allanowi, dokonałem wyborów w celu odroczenia podatków dochodowych od moich udziałów w spółce publicznej. Wartość akcji spadła i nie mam wystarczająco dużo pieniędzy, aby zapłacić podatki dochodowe, które odłożyłem. Czy istnieje jakiś sposób na przesunięcie płatności, dopóki nie dostanę wystarczającej ilości pieniędzy, aby je zrekompensować. Cześć Sarah, tak jest tymczasowe zwolnienie, że agencja ratingowa przewiduje pracowników, którzy dokonali wyborów w celu odroczenia podatku dochodowego od spadku opcji na akcje. Zwolnienie ma na celu zagwarantowanie, że podatki dochodowe należne z tytułu świadczenia z tytułu skorzystania z opcji na akcje nie przekraczają przychodu z tytułu dysponowania otrzymanego w przypadku zbycia zbywanych papierów wartościowych z uwzględnieniem korzyści podatkowych wynikających z potrąconego zysku kapitałowego na tych papiery wartościowe. Aby skorzystać z tej ulgi, wybory należy składać nie później niż w terminie składania wniosków o rok podatkowy, w którym akcje są sprzedawane, czyli prawie 30 kwietnia. Witam Allan, myślałem o udostępnianiu akcji moim pracownikom zamiast opcji na akcje. Wiem, że niektóre z zalet tej metody, ale nie wiele o wady. Czy możesz mi powiedzieć kilka wad udostępniania akcji pracownikom? Cześć Dan, oto lista potencjalnych wad sprzedaży akcji Twoim pracownikom. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku nabycia akcji poniżej wartości godziwej. Może potrzebować obrony wartości godziwej. Możesz również potrzebować niezależnej wyceny, chociaż jest to bardzo rzadkie. You need to make sure that shareholder agreement provisions are in place. Issuing shares at very low prices on a cap table may look bad to new investors. More Shareholders to manage. Here are some advantages of giving out shares. You can get up to 800,000 in life-time tax-free capital gains. 50 deduction on gains if shares held for more than two years or if shares were issued at FMV. Losses in a CCPC can be used as allowable business losses if the business fails. Can participate in Ownership of company. Less dilution than if stock options are issued. I work for a public company and received 1000 shares of stock options. Let8217s say the exercise price was 10share, and the market value of the share was 13share (at the time the shares were exercised). I paid necessary tax at the time of exercise, but I did not immediately sell my shares. If the shares go up in value to 15share and I sell all my shares at this time, do I have to pay any taxes further taxes In your example, if you decide to sell your shares at 15, you will be taxed on the capital gain as follows: Adjusted Cost Base: 13 (FMV of when you exercised your shares) Proceeds of Disposition: 15 (FMV of when you sold your shares) Capital Gain: 2 Inclusion Rate: 12 Taxable Capital Gain: 1 share you sell. You record a gain of 2 for each share you sold and will have to pay 1 in taxable capital gains for each share you sold. I have a question concerning taxation of stock options. I work for a public company and was granted 1000 shares of stock options at the exercise price of 10share (according to the agreement). The market value of the shares was 13share (at the time the option was exercised). I paid the necessary taxes at the time of exercise and the employment benefit was included in my income on my T4 slip. If I hold on to the shares and the shares go up in value, and then I sell the shares at 15share, do I need to pay taxes for the additional gain of 2share Dear Sumeer, As an employee who exercises options and acquires shares, you are entitled to an offsetting deduction that equates to one half of the employment benefit amount. This is given to you as long as these conditions are met: 8211 the employer corporation is the issuer of shares 8211 the shares are not 8220preferred shares8221 but instead 8220prescribed shares8221 8211 the option exercise price must not be less than the fair market value of the shares at the time the option is granted 8211 the employee deals closely with the employer corporation I hope this helped, Thanks Allan Hello Allan, I am ready to declare my security option benefit and I work for a private Canadian corporation how do I go about this Thanks, Ranjeet Hello Ranjeet, Declaring your security options benefits depends on the type of company issuing the benefits. If the company is a Canadian controlled private corporation, you have to report the benefits the year you plan on selling your securities. Thanks, Allan Madan I exercised options using a net exercise (they used part of my available options to purchase shares and provided me with a certificate for those shares) last year but on review the company did not report the taxable benefit on my T4. The stock is for a publicly listed company on the TSX. How should this be cleared up with CRA Isn8217t it the companies responsibility to report this as income on my T4 It8217s the company8217s responsibility to report the taxable benefit realized upon exercising employee stock options. You should speak with your employer and ask them if they will be issuing amended T4 slips to their employees. What is your take on the Liberal government8217s pre-election promise to change how stop options are taxed I have unexercised employee options granted to me before the company I work for went public (IPO). I am concerned that the changes can have a significantly negative effect on the tax on the gains of those options ifwhen exercised next year (stock price is currently too low to exercise now, or I would). As such: 1) Do you think the federal government will go ahead with these changes I have read articles that make it sound like it may not be worthwhile to go ahead as companies would logically have to be given the ability to deduct options as an expense, which is now not the case. 2) Do you think there will be any grandfathering that may benefit situations such as mine 3) Do you think the changes will apply to pre-IPO companies as well as public companies 4) If the federal government does go ahead with changes, do you think the changes will be exactly as promised, or might there be some lessening of their impact (e. g. higher annual exclusion) These are excellent questions. While the liberal government has expressed its intention to make employer stock option benefits 100 taxable, they have said that this high inclusion rate will only apply on gains in excess of 100,000. Therefore, most Canadians will not be affected. I suspect that the liberal government will go head with these plans, but I8217m not completely certain. The finance minister announced that options granted prior to the date on which the new stock option rules come into effect will be grandfathered. He did not specify whether the rules will be different for pre-IPO companies or public companies. i work for a company that allows me to purchase stock options. they will match up to 30. i am about to be laid off. better to cash out now not sure if ei benefits will be reduced if i was to cash out while claiming ei. Thanks for your question. If your total income for the year including taxable stock option benefits and EI payments does not exceed 61,000, then your EI payments will not be clawed-back. I suggest that you first calculate the total taxable benefit from cashing our your stock options before you decide whether or not it makes sense to cash out. Hello Allan, can either stock option proceeds (or the options themselves) or ESPP stocks or proceeds be transferred or gifted to as spouse for taxation purposes. The stock are in an American company which has been purchased and these stocks will be paid out all at the same time. Thank you, Jane Hi Jane, They can be gifted to a spouse at cost, so that a capital gain will not arise on the transfer. BUT, any income or gains earned by the recipient spouse on the transferred stocks shares must be attributed back to the transferor spouse. So you can8217t save taxes by way of a gift to a spouse. So what if you have a taxable benefit on your t4 in 2018 and then in 2018 the company goes bankrupt. Can I claim a loss for those shares on my personal tax in 2018